2025 yılında uygulanacak olan had ve miktarlar açıklandı,

MADDE 104-

İlanın şekli

Tutar (TL)

1- İlanın vergi dairesinde yapılması

24.000

4- İlanın;
   - Hazine ve Maliye Bakanlığına bağlı vergi daireleri açısından Gelir İdaresi Başkanlığının, diğerleri için ilgili idarenin resmi internet sitesinde ayrıca duyurulması

24.000

MÜKERRER MADDE 115-

 Tahakkuktan vazgeçme

 280

MADDE 153/A-

Teminat tutarı
Alt sınır
Üst sınır

990.000
14.000.000

MADDE 177-

Bilanço hesabı esasına göre defter tutma hadleri

1- Yıllık;
  - Alış tutarı
  - Satış tutarı

 
2.000.000
2.800.000

2- Yıllık gayrisafi iş hasılatı

990.000

3- İş hasılatının beş katı ile yıllık satış tutarının toplamı

2.000.000

MADDE 232-

Fatura kullanma mecburiyeti

9.900

MADDE 323-

Şüpheli alacak tutarı

20.000

MADDE 343-

En az ceza haddi

  - Damga vergisinde
  - Diğer vergilerde

120
240

MADDE 352- 

Usulsüzlük dereceleri ve cezaları (Kanuna bağlı cetvel)

I inci derece usulsüzlükler
1- Sermaye şirketleri 

28.000

2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı

14.000

3 - İkinci sınıf tüccarlar

7.000

4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar                                                                        

5.000

5- Kazancı basit usulde tespit edilenler

3.200

6- Gelir vergisinden muaf esnaf

2.100

II nci derece usulsüzlükler
1- Sermaye şirketleri

 
14.000

2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı

7.000

3 - İkinci sınıf tüccarlar

5.000

4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar                                                               

3.200

5- Kazancı basit usulde tespit edilenler                                     

2.100

6- Gelir vergisinden muaf esnaf 

MADDE 353-

Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması

1- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması

1. Tespit
 - Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza

14.000
14.000.000 TL

4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması

2.400

6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen  hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara

7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel  kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara

2.800

8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine
Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

9.400
1.800.000

9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere

11- Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına
Alt Sınır

Üst Sınır

330.000

3.300.000

MADDE 355-

b) Damga Vergisinde

- Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası

MÜKERRER MADDE 355- 

Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, 152/A, 153/A, mükerrer 242,256, 257, mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza

1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında

2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında

14.000

Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı